BR-AE-1
Umkehrung der Steuerschuld: USt.-Betrag muss null sein
Was dieser Fehler bedeutet
Wenn die Steuerkategorie AE (Umkehrung der Steuerschuld) verwendet wird, muss der Steuerbetrag (BT-117) im TaxSubtotal 0,00 sein. Bei einer Umkehrung der Steuerschuld rechnet der Käufer, nicht der Verkäufer, die USt. ab. Die Eingabe eines Steuerbetrags ungleich null widerspricht dem Reverse-Charge-Mechanismus.
Warum dieser Fehler auftritt
BR-AE-1 wird ausgelöst, wenn eine TaxSubtotal die Kategorie AE (Reverse Charge) verwendet, aber einen Steuerbetrag ungleich null (BT-117) meldet. Beim Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG) rechnet der Käufer, nicht der Verkäufer, die USt. ab, daher muss die Rechnung des Verkäufers für die AE-Kategorie 0,00 Steuer ausweisen. Der Fehler entsteht meist, wenn Software die USt. für alle Positionen einheitlich berechnet und vergisst, dass AE-Positionen auf null zu setzen sind, oder wenn versehentlich ein 19%-Satz auf eine Reverse-Charge-Position angewandt wurde.
Wie Sie ihn beheben
Setzen Sie TaxAmount auf 0,00 für alle TaxSubtotal-Elemente mit Kategorie AE. Fügen Sie TaxExemptionReason mit Verweis auf den anwendbaren UStG-Paragrafen hinzu (§ 13b UStG).
Schritt für Schritt
1) Setzen Sie für jede TaxSubtotal mit Kategorie AE den TaxAmount (BT-117) auf 0,00 und Percent auf 0. 2) Behalten Sie den TaxableAmount (BT-116) als Nettowert der Reverse-Charge-Leistung — er bleibt ungleich null. 3) Fügen Sie einen TaxExemptionReason hinzu, z.B. 'Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers, § 13b UStG'. 4) Stellen Sie sicher, dass diese AE-Positionen nicht zugleich in eine Normalsatz-Aufschlüsselung (S) einfließen. 5) Erneut validieren; prüfen Sie, dass der Dokument-USt.-Gesamtbetrag (BR-CO-13) für den AE-Anteil 0 abbildet.
<cac:TaxSubtotal>
<cbc:TaxableAmount currencyID="EUR">2000.00</cbc:TaxableAmount>
<cbc:TaxAmount currencyID="EUR">0.00</cbc:TaxAmount>
<cac:TaxCategory>
<cbc:ID>AE</cbc:ID>
<cbc:Percent>0</cbc:Percent>
<cbc:TaxExemptionReason>Reverse Charge § 13b UStG</cbc:TaxExemptionReason>
<cac:TaxScheme><cbc:ID>VAT</cbc:ID></cac:TaxScheme>
</cac:TaxCategory>
</cac:TaxSubtotal>Automatisch beheben
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Smart Repair öffnenHäufig gestellte Fragen
Warum muss der Steuerbetrag beim Reverse Charge null sein?
Weil der Empfänger, nicht der Lieferant, die USt. schuldet und meldet. Die Rechnung des Lieferanten weist daher 0,00 Steuer aus und vermerkt die Steuerschuldnerschaft des Empfängers nach § 13b UStG.
Soll die Bemessungsgrundlage auch null sein?
Nein. Der TaxableAmount (BT-116) behält den Nettowert der Leistung; nur der TaxAmount (BT-117) ist 0,00 und Percent ist 0.
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