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RECHNUNG PFLICHTANGABEN — CHECKLISTE §14 UStG
Umsatzsteuergesetz: Pflichtbestandteile einer korrekten Rechnung
Stand: 2025 | docutools.pro
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Gemäß § 14 Abs. 4 UStG muss eine umsatzsteuerlich korrekte Rechnung in
Deutschland die folgenden Angaben enthalten. Fehlt eine Pflichtangabe,
kann der Rechnungsempfänger keinen Vorsteuerabzug geltend machen!

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1. ANGABEN ZUM RECHNUNGSAUSSTELLER (LIEFERANT/DIENSTLEISTER)
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[ ] Vollständiger Name und Anschrift des leistenden Unternehmers
    → Bei GmbH/AG: Rechtsform, Registergericht, Handelsregisternummer
    → Bei Einzelunternehmen: Vor- und Nachname des Inhabers
[ ] Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) gemäß § 27a UStG
    → ODER: Steuernummer des leistenden Unternehmers
[ ] Bankverbindung (empfohlen, keine Pflichtangabe nach UStG, aber üblich)

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2. ANGABEN ZUM RECHNUNGSEMPFÄNGER (KÄUFER/LEISTUNGSEMPFÄNGER)
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[ ] Vollständiger Name und Anschrift des Leistungsempfängers
    → Bei Rechnung über 250 € Bruttobetrag zwingend erforderlich
    → Bei Kleinbetragsrechnungen (≤ 250 €) nicht zwingend notwendig

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3. RECHNUNGSDATEN
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[ ] Fortlaufende Rechnungsnummer (muss einmalig sein)
    → Jede Rechnungsnummer darf nur einmal vergeben werden
    → Nummerierungskreise erlaubt (z. B. getrennt nach Kunden oder Jahren)
[ ] Ausstellungsdatum der Rechnung
[ ] Lieferdatum oder Leistungszeitraum (§ 14 Abs. 4 Nr. 6 UStG)
    → Auch bei identischem Ausstellungs- und Lieferdatum anzugeben
    → Bei monatlichen Dauerleistungen: Monat reicht aus (z. B. „März 2025")

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4. LEISTUNGSBESCHREIBUNG
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[ ] Art der gelieferten Gegenstände oder sonstigen Leistungen
    → Handelsübliche Bezeichnung oder exakte Beschreibung
    → „Beratung" allein reicht nicht — präziser: „Steuerberatung März 2025"
[ ] Menge der gelieferten Gegenstände (falls zutreffend)

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5. ENTGELT UND STEUER
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[ ] Nettobetrag (Entgelt ohne Umsatzsteuer) — § 14 Abs. 4 Nr. 7 UStG
[ ] Anzuwendender Steuersatz:
    [ ] 19 % (Regelsteuersatz)
    [ ] 7 % (ermäßigter Steuersatz)
    [ ] 0 % (steuerfreie Leistung — Grund angeben!)
[ ] Umsatzsteuerbetrag in Euro
[ ] Bruttobetrag (Rechnungsbetrag inkl. Umsatzsteuer)
[ ] Bei verschiedenen Steuersätzen: separate Aufschlüsselung nach Steuersatz

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6. BESONDERE FÄLLE — STEUERBEFREIUNGEN UND SONDERREGELUNGEN
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[ ] Steuerfreie Leistungen (§ 4 UStG):
    → Hinweis auf einschlägige Steuerbefreiungsvorschrift erforderlich
    → Beispiel: „Umsatzsteuerfreie Leistung nach § 4 Nr. 14 UStG (Arzt)"

[ ] Innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1b, § 6a UStG):
    [ ] USt-IdNr. des Empfängers angegeben
    [ ] Hinweis: „Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung"

[ ] Reverse-Charge-Verfahren (§ 13b UStG):
    [ ] Hinweis: „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers"
    [ ] Nettobetrag ohne Steuer, Steuersatz 0 %
    [ ] USt-IdNr. beider Parteien

[ ] Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG):
    [ ] Kein Steuerausweis!
    [ ] Hinweis: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer ausgewiesen"

[ ] Reisekostenabrechnung / Reiseleistungen (§ 25 UStG):
    → Sonderregelungen beachten

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7. KLEINBETRAGSRECHNUNGEN (BIS 250 € BRUTTO)
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Bei Rechnungen mit einem Gesamtbetrag von max. 250 € genügen gemäß
§ 33 UStDV vereinfachte Angaben:

[ ] Vollständiger Name und Anschrift des Ausstellers
[ ] Ausstellungsdatum
[ ] Art der Leistung/Ware
[ ] Entgelt und Steuerbetrag in einer Summe
[ ] Steuersatz

→ Name und Anschrift des Empfängers sowie Rechnungsnummer sind bei
  Kleinbetragsrechnungen NICHT erforderlich.

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8. ELEKTRONISCHE RECHNUNGEN (E-RECHNUNG)
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[ ] Authentizität des Ursprungs sichergestellt (wer hat ausgestellt?)
[ ] Unversehrtheit des Inhalts gewährleistet (keine Manipulation)
[ ] Lesbarkeit sichergestellt (PDF, XRechnung, ZUGFeRD)
[ ] Bei XRechnung: alle oben genannten Pflichtangaben im XML-Datensatz
[ ] Bei ZUGFeRD: XML-Daten im PDF/A-3-Container eingebettet

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9. AUFBEWAHRUNG
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[ ] Rechnungskopie (Ausgangsrechnung) 10 Jahre aufbewahren (§ 147 AO)
[ ] Eingangsrechnungen 10 Jahre aufbewahren
[ ] Elektronische Rechnungen im Originalformat archivieren (GoBD)

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HÄUFIGE FEHLER — VORSTEUERABZUG GEFÄHRDET
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 ✗  Lieferdatum / Leistungszeitraum fehlt
 ✗  Rechnungsnummer nicht fortlaufend oder doppelt vergeben
 ✗  Leistungsbeschreibung zu ungenau
 ✗  USt-IdNr. oder Steuernummer fehlt
 ✗  Steuerbefreiung ohne gesetzlichen Hinweis
 ✗  Brutto- und Nettobetrag rechnerisch nicht konsistent
 ✗  Bei Reverse Charge: Hinweis auf Steuerschuldnerschaft fehlt

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RECHTLICHE GRUNDLAGEN
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 • § 14 UStG — Ausstellung von Rechnungen
 • § 14a UStG — Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen
 • § 14b UStG — Aufbewahrung von Rechnungen
 • § 33 UStDV — Kleinbetragsrechnungen
 • BMF-Schreiben zu Rechnungsanforderungen (aktuell)

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